Avtosfera76.ru

Авто Сфера №76
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией

Довольно часто встречается ситуация, когда руководство или сотрудники компании используют свои личные автомобили для выполнения своих должностных обязанностей. В этом случае, для возмещения их затрат, таких как, износ транспортного средства, затраты на ГСМ и прочие, необходимо заключать договор аренды автомобиля. Данные отношения между физическими и юридическими лицами регулируются статьями 642-648 ГК РФ «Аренда автомобиля без экипажа».

Оформленный договор аренды транспортного средства без экипажа выгоден компаниям (по сравнению с другими видами возмещения затрат сотрудникам) за счет того, что в законе прописан довольно широкий круг затрат, которые можно возмещать физическому лицу – владельцу авто. К таким затратам относятся не только ГСМ, но и ремонт машины, страхование ответственности (ОСАГО, КАСКО), автомойка и возмещение ущерба, причиненного автомобилю. На сумму все перечисленных понесенных расходов предприятие вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу.

Предоставить автомобиль в аренду юридическому лицу может только собственник транспортного средства. Для подтверждения права собственности, необходимо предоставить копию ПТС, которая должна храниться у организации-арендатора весь период действия договора аренды автомобиля. Кроме того, арендодатель обязан предоставить в компанию свидетельство о регистрации ТС (техталон) и страховой полис ОСАГО (при его наличии).

Далее составляется договор аренды автомобиля без экипажа. В договоре в обязательном порядке должна быть указана следующая информация:

  • марка автомобиля;
  • год изготовления;
  • цвет кузова;
  • номера двигателя и кузова авто;
  • гос. регистрационный знак.

По ссылке ниже вы можете скачать готовый образец договора аренда автомобиля между юридическим и физическим лицом:

Скачать бланк договора аренды транспорта

В случае если какого-либо из вышеперечисленных реквизита не будет в договоре, то он может быть признан недействительным. Ко всему прочему, в договоре аренды автомобиля должна быть указана его текущая стоимость, которая определяется по договоренности сторон.

В договоре прописывается сумма арендной платы, обычно – фиксированная ежемесячная. Следует иметь ввиду, что данная плата может быть изменена только с заключением дополнительного соглашения к договору и не может быть пересмотрена чаще одного раза в год.

Передача авто оформляется актом, в котором указывается техническое состояние автомобиля, технические характеристики, пробег и стоимость.

Документы для подтверждения расходов на транспорт

Для принятия к бухгалтерскому и налоговому учету расходов, понесенных при обслуживании и эксплуатации арендованного автомобиля, необходимо документальное подтверждение . Кроме того, что должен быть оформлен договор аренды транспортного средства , подтвердить расходы можно следующими документами:

  • путевой лист – оформляется ежемесячно с указанием пройденного маршрута, пробега расхода топлива;
  • подтверждающие расходы на ГСМ документы – кассовые чеки, товарные накладные и счета-фактуры;
  • договор с топливной компанией на приобретение горючего;
  • актами выполненных ремонтных работ, накладными и т.п.;
  • квитанции об оплате автостоянки, мойки и т.п., в которых должны быть указаны марка и гос. номер авто.

Особое внимание необходимо уделить правильному оформлению путевого листа. Описание данного документа и его бланк и рекомендации к заполнению размещены в материале путевой лист автомобиля.

Налогообложение для физического лица – арендодателя автомобиля

Арендная плата, выплачивающаяся арендодателю по условиям договора аренды автомобиля, признается налоговой службой доходом физического лица, поэтому, как и все доходы, они облагаются НДФЛ в размере 13%. Данную сумму налога организация-арендатор, как налоговый агент обязана перечислить за физической лицо в виде налога, а оставшиеся 87% суммы аренды – арендодателю.

Читать еще:  Выездной договор купли продажи автомобиля

Все прочие расходы, понесенные на обслуживание авто физическим лицом возмещаются ему без каких-либо налогов, т.к. они не являются доходами.

Что обязательно должен содержать документ

Законодательство не предполагает использования определенной формы для заключения договора аренды. Но существует стандартизированный бланк для заполнения:

В составляемом документе обязательно должна присутствовать следующая информация:

  • данные сторон (ФИО физического, ответственного лиц и руководителя указываются полностью, как и наименование ИП);
  • место составления;
  • дата составления;
  • объект договора (в данном случае — автомобиль, о котором должна быть дана полная информация: номер, марка, модель, мощность, год выпуска, VIN-номер и другая паспортная информация);
  • данные из ПТС;
  • права сторон;
  • обязанности сторон;
  • аспекты оплаты услуги (когда уплачивается, каким способом);
  • оценка стоимости автомобиля (необходима для определения ущерба, который должен быть возмещен в случае утраты транспортного средства физическим лицом);
  • цель использования автомобиля (здесь же указывается возможность субаренды);
  • до какого срока действует;
  • список приложенных файлов и бумаг;
  • подписи сторон.

Важно! Сопровождающий экипаж не должен участвовать в сделке.

Под списком приложений могут подразумеваться:

  • акт приема-передачи;
  • фотографии автомобиля;
  • дополнительные бумаги.

Акт приема-передачи необходим для фиксации нынешнего состояния автомобиля. Выгоден для обеих сторон, так как не позволит обманным путем избежать необходимости уплаты нанесенного ущерба или взыскания средств за повреждения, которые не наносились арендующим лицом.

Заключение договора с физическим лицом подразумевает необходимость добавления трех пунктов:

  • Непредвиденные ситуации.
  • Возможность продления.
  • Варианты корректировки других пунктов договора.

Все пункты нацелены на полноценное регулирование отношений между сторонами. Особенно важными условия становятся в непредвиденных случаях (авария, повреждение автомобиля), когда действия будут основываться только на заключенном договоре.

Какие документы нужны для оформления сделки

Перечень необходимых документов не имеет законодательного закрепления. Несмотря на это, для заполнения договора и указания реквизитов сторон потребуются данные, которые должны иметь правовое подтверждение. В зависимости от субъектов, подписывающих соглашение об аренде, перечень таких документов различается.

При заключении договора между юридическими лицами запросите у своего контрагента:

  1. Подтверждение полномочий лица, подписывающего документы (доверенность, приказ о назначении на должность).
  2. Карточку предприятия (письмо, составляемое в свободной форме, и содержащее основные данные о юрлице: ИНН, ОГРН, банковские реквизиты, почтовый адрес, полное наименование, Ф.И.О. руководителя, контактный телефон и электронная почта).
  3. Копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и свидетельства о регистрации в качестве юридического лица.
  4. Документы, подтверждающие владение автомобилем (свидетельство о регистрации транспортного средства, паспорт транспортного средства).

Полученные в ходе запроса данные вы можете проверить с помощью выписки с официального сайта налоговой службы. Если основанием владения транспорта выступает соглашение об аренде, запросите согласие собственника.

При заключении соглашения между физическими лицами попросите у другой стороны:

  • паспорт (для заполнения информации о реквизитах: серия и номер, код подразделения, кем выдан, адрес регистрации);
  • документ, подтверждающий право собственности на авто (ПТС, СТС).

Если заключается договор аренды автомобиля у юридического лица физическим, то понадобятся все вышеперечисленные документы. Соглашение, содержащее условия по обслуживанию транспортного средства, в качестве приложений может предусматривать сервисную книжку и техдокументацию.

Читать еще:  Проведение предрейсового осмотра водителей по договору ГПХ

НДФЛ и страховые взносы

Если организация арендует автомобиль у физического лица, то также, как и в случае с юридическим лицом, необходимо заключить договор аренды транспортного средства. В договоре должна содержаться исчерпывающая информация об автомобиле, чтобы можно было точно определить, какое транспортное средство взято в аренду. Так обязательно следует указать марку автомобиля, год выпуска, цвет, номер кузова и двигателя, государственный регистрационный номер. Сведения должны соответствовать паспорту транспортного средства или свидетельства о регистрации.

Доходы, получаемые физическим лицом от сдачи имущества в аренду, а также от оказания услуг являются объектом налогообложения НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ).

Организация, в данном случае оплачивающая услуги аренды, выступает налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). В зависимости от того является физическое лицо резидентом Российской Федерации или нет, ставка налога будет 13% или 30% соответственно.

НДФЛ с арендной платы удерживается при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК). Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода — из кассы или на банковский счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

В зависимости от того оформлен договор аренды с экипажем или без него, будет возникать необходимость исчисления и уплаты страховых взносов.

Если заключен договор аренды без экипажа, то арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды имущества, страховыми взносами не облагается.

Если заключен договор аренды с экипажем, то есть также предоставляются услуги по управлению транспортным средством, то следует обратить внимание на следующие нюансы:

  1. В договоре необходимо разделить стоимость аренды и стоимость услуг управления,
  2. Как было сказано выше, услуги аренды не являются объектом обложения страховых взносов, но услуги управления облагаются страховыми взносами в ПФР и ФФОМС, так как относятся к выплатам физическому лицу по договору гражданско-правового характера, предметом которого является оказание услуг,
  3. Страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в том случае, если это предусмотрено в самом договоре аренды транспортного средства с экипажем (п.1 ст.20.1 закона № 125-ФЗ).

Если в договоре отсутствует разделение сумм аренды и оказания услуг управления, то высока вероятность того, что проверяющие начислят взносы со всей суммы арендной платы. В таком случае свои интересы придется отстаивать в суде.

Работа на ЕНВД

Возможность правильно рассчитать налог является главной задачей при взаимоотношениях с контролирующими органами. Использовать режим ЕНВД можно до 2021 года.

Перейти на систему налогообложения можно в случае, если:

  • бизнесмен оказывает транспортные услуги и это подтверждено в регистрационных документах;
  • в штате не более 100 наёмных сотрудников;
  • наличие у предпринимателя не более 20 автомобилей.

Размер налога не зависит от уровня получаемого дохода, устанавливается в каждом регионе. Для ИП есть возможность отказаться от ведения бухучёта. При выборе кода ОКВЭД можно обратить внимание на группу 49.4.

При выборе налогового режима можно рассматривать УСН и ЕНВД, если ИПпредоставляет транспортные услуги –налогообложение 2019 года также попадает под патент. Для этого предусмотрены деятельности, при которых он разрешён. С ними можно ознакомиться в Налоговом кодексе, статья 346.43.

Договор аренды по найму автомобиля с экипажем

Такой документ предусматривает оказание услуг по управлению и обслуживанию арендованного автомобиля. В соответствии с данным условием на арендодателя ложатся дополнительные расходы по оплате труда водителя, поддержанию арендованного имущества в надлежащем состоянии, оплате страховых полисов и всех ущербов, которые могут возникнуть из-за действий экипажа или неисправностей авто. Арендатор, если в договоре нет особых указаний, оплачивает топливо и расходные материалы. Естественно, такой вид сделки существенно отличается по стоимости и оформлению договора, бланк которого можно скачать по ссылке. В документ вносится специальный пункт об управлении и техническом обслуживании объекта аренды. В нем прописываются также требования для экипажа (водительский стаж, возраст, наличие автоудостоверения с открытой категорией и др.).

Читать еще:  Восстановление ПТС по договору купли продажи

Арендодатель осуществляет руководство экипажем, ежемесячно составляет и вместе с арендатором заверяет акт о предоставлении услуг. Арендатор вправе требовать замены водителя, если он не соответствует указанным в договоре требованиям. Оплата аренды и услуг осуществляется отдельно в сроки, предусмотренные соответствующим пунктом договора. Договорные обязательства сторон скрепляются печатями и подписями. Если одна из сторон действует по доверенности, то ее необходимо приложить к договору и внести в список документов.

Образец договора и правила составления

Законодательство не предъявляет конкретных требований к форме этого документа, однако в тексте соглашения необходимо обязательно отразить существенные условия:

  1. Данные о сторонах – арендодателе и арендаторе.
  2. Предмет договора – какое именно авто и на каких условиях передается в пользование арендатору от собственника.

Договор аренды

Документ включает в себя такие разделы:

  1. Общие сведения – дата и место подписания, а также данные о сторонах (ФИО, паспортные данные, название юридического лица или индивидуального предпринимателя). В качестве арендодателя может выступать не только собственник, но и его представитель. Тогда необходимо указать его данные и сослаться на соответствующее основание – нотариально заверенную доверенность.
  2. Предмет договора – подробное описание автомобиля и документов, которые подтверждают право собственности его владельца.
  3. Права и обязанности каждой стороны – наиболее важный раздел, который следует прописать особенно подробно. В интересах арендатора получить технически исправный, застрахованный автомобиль с полным комплектом документов. В интересах арендодателя указать, что машина может использоваться только по назначению без права аренды третьим лицам. Отдельно указывают порядок действий при ДТП, не относящихся к страховым случаям.
  4. Арендная плата, срок действия договора, ответственность сторон и прочие условия.
  5. Адреса, подписи, расшифровки подписей (фамилия, инициалы).


Акт приема-передачи

Факт передачи автомобиля и сопутствующего имущества (набор инструментов, домкрат, оборудование, резиновые коврики, магнитофон и т.п.) фиксируется в акте приема-передачи. Этому документу также нужно уделить внимание, поскольку он не только подтверждает факт передачи, но и отражает текущее состояние машины, ее комплектацию, технические характеристики:

  • модель двигателя;
  • шасси;
  • показания пробега и многие другие.

Дополнительные соглашения

При необходимости стороны могут составлять и дополнительные соглашения к исходному документу. Они могут касаться любого пункта договора. Обычно дополнительные соглашения подписывают при изменении арендной платы и других условий.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector